经济责任审计实务与案例培训大纲
经济责任审计实务与案例培训大纲
（高级培训课程大纲）
作者： 徐巍
单位、部门及职务： 审计责任人
课程目标：
1、熟悉掌握经济责任审计的2205准则及3204实务指南；
2、国资委大联合监督及华为8643审计规则；
3、基于《犯罪心理学》的经济责任审计方法论以及管理人员自我保护；
4、完整的经济责任审计案例（从方案到报告，从整改到问责）；
5、了解大数据下经济责任审计的思路、套路和以及数智化审计平台。
三大亮点：
1、基于《犯罪心理学》经济责任审计方法论
2、大联合监督机制及信访反向调查
3、经济责任审计责任认定的显性规则和隐性规则
三大教学优势
1、直接给方法，学完就能用。不搞理论假设，只讲实用办法，用身边的案例让大家真正做到学以致用。以人性为切入点，告诉你实质重于形式的底层思维，有什么陷阱，去解决问题而不是制造麻烦。
2、课件免费，没有套路。课程和案例都是自己的，将自己的理念推广给更多人，让同行者少走弯路，是达则兼济。
3、以活下去为基本预设。不教条不僵化，不绑架领导，不贩卖焦虑，给领导安全感而非索取安全感，不立危墙、知而慎行。
第一天课程
(一)正确认识风险是一种不确定性
1、正确认识风险是一种不确定性
（1）可以被识别和量化的风险
（2）审计人员的风险、危险和冒险
（3）领导视角的三大风险：除了生死都是小事
案例：某单位离职员工实名制举报案
2、全面风险管理的认识误区
三大误区：业务为先的误区，心存侥幸的误区，放手一搏的误区
案例一：“精密”与“粗糙”的风控能力
案例二：热点事件背后的“审计逻辑”
案例三：监管部门的地毯式审计
案例四：成长中的安全问题
3、管理人员职务行为的反舞弊审计
案例：从《人民的名义》中学习舞弊三角理论
4、风险管控的三条根本之道
老问题找老大，大问题找现场，难问题找容忍
5、第三道防线的四个角色与五条原则
（1）四个角色：出主意，定方案，帮执行，背黑锅
（2）五条原则：
原则1：个人参谋而非部门参谋
原则2：方案参谋而非执行参谋
原则3：专属参谋而非全部参谋
原则4：时点参谋而非全程参谋
原则5：风控参谋而非绩效参谋
(二)如何制订经济责任审计实施方案
1、经济责任审计方案基本规则
案例：2101审计方案基本准则解读
2、被审计单位背景调查
案例：向浑水公司学习背景调查
3、被审计单位承诺书的逆向运用
案例：打击气焰而非否定智商
4、资料清单中隐藏的审计钩
案例：从《刑法》162条到《刑法》205条
5、正确认知经济责任审计的三种规则
（1）显性规则：真实性、合法性、关联性
（2）共性规则：被审计人员的承诺和领导干部述职述廉
（3）隐性规则：用又红又专验证领导的政治正确
(三)经济责任审计的审计现场管理
1、审计现场的四个严禁和八个不准
案例：审计现场管理的SHE原则
2、现场审计的三会一课
案例：审计见面会的沟通策略
3、“窗帘中间拉开式”审计沟通
我和你好好说话，你却以为我好说话
案例：被恢复出厂状态的手机
4、经济责任审计的七度工作法
（1）检查有深度：原始票据的多维度穿透
（2）应急有速度：当日达的飞行审计
（3）涉猎有广度：360度审计全覆盖
（4）理解有宽度：穿透问题本质的连接点
（5）汇报有高度：能查、能说、能写
（6）献计有厚度：不道德绑架、不传递焦虑、不空对空
（7）处罚有力度：用一小撮教育大多数
5、领导干部经济责任的评价原则
（1）基于三重一大的两个责任认定
（2）三个区分开来实战案例及哲学内涵
（3）责任追究的五项基本原则
规定为先，程度为先，程序为先，罚人为先，连带为先
(四)有温度有力度的经济责任审计报告
1、从外审报告的先天缺陷看审计人员躬身入局
案例：我们不生产报告，我们是管理理念的搬运工
2、基于3101审计准则的程序正义
（1）审计报告的基本类型
（2）审计报告的供给侧改革
案例：某经济责任审计报告导致的审计危机
3、审计报告文体再认知：基于八股文的应用文
（1）正确认识审计报告的两种状态
（2）向《人民日报》学习写报告
4、审计报告的两个导向：老板导向和阅读者导向
（1）应该写的必须写和必须艺术的写
（2）能不写的尽量不写，能不肯定的尽量不肯定
（3）上达圣意，下接地气，不成为麻烦的制造者
5、基于三大纬度的审计整改
（1）做人：人际关系纬度（利他主义：为对手赋值并彼此成全）
--不要所有的项目都赚钱
--不要赚所有的钱
--不要一上来就赚钱
--不要吃东家的饭砸东家的锅
（2）做事：任务清单纬度（功利主义：损失大的就是错的）
（3）修心：情绪管理纬度（不要用他人的愚蠢去惩罚自己）
6、如何搭建战斗型审计团队
（1）选正确的人（选拔审计人员的三大非量化指标）
--根正苗红、情绪稳定、利他主义
（2）审计团队的长臂管理
案例：“五项修炼”为核心的学习型组织
（3）用长期主义保护审计团队的独立性
--审计预算管理原则：用现有资源换预期资源
--用好团队外的技术支援：外来的和尚
--用好临时交办的独立授权：假舟楫而绝江河
