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12月31日截止！人均退税581.61元！你退税了吗？

2021-12-25发表

2019年，中国首次将工资薪金、劳务报酬等四项收入合并为综合所得，计算全年应纳个人所得税，在平时已预缴税款的基础上，“查遗补漏、汇总收支、按年算账，多退少补”。

两年多来，有多少纳税人操作了退税？平均退税金额如何？电子申报率多少？退税流程是否方便？退税款需要多少天到账？近日一份研究报告揭示了答案。

特别提示！2022年度的专项附加扣除确认截止时间为12月31日，还没完成确认的请抓紧时间！怎么确认？发布哥在文末手把手教你！

人均退税额为581.61元

中国国际税收研究会课题组发布的《中国个人所得税年度汇算的国际比较研究》显示，中国2019年和2020年两年平均的人均退税额为581.61元。这远低于美国、加拿大、澳大利亚、日本、中国香港特别行政区和中国台湾地区的人均退税额。

比如，美国2015年-2020年六年平均的人均退税额折合人民币20902元，日本2015年-2018年四年平均的人均退税额折合人民币5365元。个税汇算退税额越小，意味着政府对纳税人占用资金越少，有助于降低纳税人个税负担。

不补不退率平均39.08%

根据《报告》，中国2019年和2020年平均年度汇算退税率为48.65%，这意味着中国参加汇算申报人数中，约一半人需要退税，低于美、日两国10个百分点。

《报告》同时显示，汇算期内，中国2019年、2020年不补不退人数占参与汇算总人数分别为42.96%、35.20%，平均39.08%，大量纳税人在办理年度汇算过程中发现自己预扣预缴税额与年度汇算应纳税额完全一致，只需简单确认便完成了申报，税收负担大为减轻。中国年度汇算不补不退率远高于部分发达国家，说明了中国个税预扣预缴制度的精准性。

退税时间一般3-14天

在个人所得税电子申报率方面，中国电子申报率在国际上处于较高水平，个税APP在年度汇算中的应用是“互联网+”与税收管理相结合的里程碑式进展。

从退税时间上来看，美国电子申报退税时间是24小时-21天、有些情况下还超过21天，纸质申报为6周-8周；加拿大电子申报退税时间平均2周，提交纸质申报单退税时间8周，居住在加拿大境外并提交非居民个人所得税申报表，则最多需要16周的时间才能退税；澳大利亚退税时长为电子申报2周，纸质申报10周。中国电子申报率已经超过95%，相应的退税时间一般在3-14天，平均为11.84天，快于上述国家平均水平。

2022年度专项附加扣除确认即将截止

2022年度个人所得税专项附加扣除已于12月1日开启确认，按照政策规定，专项附加扣除的信息需纳税人每年提交一次。目前个人所得税APP与自然人电子税务局网页端开放了“确认下一年度专项附加扣除”功能，纳税人可以通过该功能将2021年专项附加扣除信息一键带入2022年。目前个人所得税APP系统已经升级，纳税人可以在手机端更新系统并完成确认。

由于个人所得税专项附加扣除内容事关纳税人的税收负担，因此即使2022年度个人附加扣除内容和2021年一样，纳税人也需要点击确认，这样扣缴义务人才能在2022年1月份完成相关项目的扣除。

如果纳税人没有及时确认，系统往往会默认其填报的扣除信息有效，但不会自动在下一年度生效，因此为了保证纳税人能及时享受专项附加扣除的税收优惠政策，2022年度的专项附加扣除需要自己确认，其截止时间为12月31日。

提醒大家！

2022年度专项附加扣除确认

还剩最后一周

纳税人可以登录

个人所得税App进行修改、确认

专项附加扣除的信息

需要纳税人每年提交一次哦

2022年需享受专项附加扣除的纳税人

要在今年12月对信息进行确认或修改

若信息无变动

只需在2021年基础上确认即可

图源：个人所得税APP截图

特别提醒

即使你的信息没有变化

建议最好还是核对下

自己的信息是否填写正确

那如何具体操作呢？

情形一

2022年的专项附加扣除信息若无变动，只需在2021年基础上确认即可。

①打开个人所得税APP首页，选择了解一下或专项附加扣除填报选择一键带入，再选择扣除年度2022。如下图

图源：个人所得税APP截图

②依据提示“将带入2021年度信息，确认是否继续?"或者“您在2022年度已存在专项附加扣除信息。如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息!"，确认后点击确定。如下图

图源：个人所得税APP截图

③打开待确认状态的专项附加扣除，核对信息：如有修改可以点击修改，信息确认后点击一键确认。（注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”）

④点击一键确认后，信息则提交成功。不需要重复确认，否则之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。

用户可以在确认之后在APP中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2022查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

情形二

2022年需要对已填写的信息进行修改。

①如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。注：此方式只能修改部分信息。

②如：需要修改基本信息，先进入2021年的信息页面。修改后再重新确认。在APP中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择2021年，修改之后再确认2022年的信息。

以下几种情况需要修改专项扣除信息：

①想修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；

②有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除；

③夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2022年由另一方申报；

④房租和房贷需要替换扣除的情况，即：2022年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2022不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。

情形三

2022年需要作废专项附加扣除项目。

比如2022年不再申请赡养老年人专项附加扣除。

点击待确认状态的赡养老人信息，点击删除，点击一键确认。

情形四

2022年需要新增专项附加扣除项目。

比如2022年新增子女教育扣除，需要申报填写。

先按情形一步骤确认之前申报的其它不需要修改的专项附加扣除信息后，点击APP首页，专项附加扣除填报。如下图

图源：个人所得税APP截图

情形五

2022年首次填写专项附加扣除项目。

直接选择首页的专项附加扣除填报即可填写信息。

子女教育支出申报条件

1、扣除范围及标准

(1)扣除范围：3岁-博士(学前教育-全日制学历教育)；

(2)扣除标准：每个子女每月1000元。

2、扣除方式

(1)选择父母一方扣除；

(2)父母双方各扣50%；

注意：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

3、扣除起止时间

(1)学前教育：子女满3周岁的当月至小学人学前一月；

(2)全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束当月。

继续教育支出申报条件

1、扣除范围及标准

(1)技能人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;

(2)专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元；

(3)学历(学位)继续教育：在学历继续教育期间每年扣除4800元(每月扣除400元)。

注意：职业资格证书需参照《国家职业资格目录》。

2、扣除方式

(1)由纳税人自己扣除；

(2)大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。

选择按子女教育扣除，为1000元/月，选择按继续教育扣除，为400元/月。

注意：对于同一教育事项不得重复扣除。

3、扣除起止时间

学历(学位)继续教育:人学的当月至教育结束的当月。

注意：同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

住房租金支出申报条件

1、扣除范围

(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自住房；

(2)已经实际发生了住房租金支出；

(3)本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

注意："住房租金"与“住房贷款利息”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

2、扣除标准

(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院碑定的其它城市：每月可扣除1500元；

(2)除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人口的城市，每月可扣除1100元；

(3)除上述城市以外的市辖区户籍人口不超过100万(含)人口的城市，每月可扣除800元。

3、扣除方式

(1)纳税人未婚的:由本人扣除；

(2)纳税人已婚且；

①夫妻双方主要工作城市相同:由承租人扣除;

②夫妻双方主要工作城市不同:按规定分别扣除。

4、扣除起止时间

(1)租赁合同(协议)约定的房屋租赁开始的当月至租赁期结束的当月；

(2)提前终止合同(协议)的，以实际租赁行为终止的月份为准。

住房贷款利息申报条件

1、扣除范围及标准

(1)扣除范围：本人或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或者配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出；

(2)扣除标准：每年12000元(1000元/月)。

注意：“住房贷款利息”与“住房租金”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

2、扣除方式

(1)单独或者共同购买：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除;

(2)婚前各自购买：婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除;

注意：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

3、扣除起止时间

贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月。

注意：住房贷款利息的扣除期限最长不得超过240个月

赡养老人支出申报条件

1、扣除范围及标准

(1)扣除范围：年满60周岁(含)父母(生父母、继父母、养父母)。以及子女均已去世的祖父母、外祖父母；

(2)扣除标准：

①独生子女：每月2000元;

②非独生子女：可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

2、扣除方式

纳税人为非独生子女，可以采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式。

注意:

(1)约定分摊与指定分摊必须签订书面协议;

(2)约定分摊与指定分摊不一致的，以指定分摊为准；

(3)具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

3、扣除起止时间

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

大病医疗支出申报条件

1、扣除范围及标准

(1)扣除范围：医保目录范围内的医疗费用支出，医保报销后的个人自付部分;

(2)扣除标准：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用。扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

2、扣除方式

(1)可以选择由本人或者其配偶扣除:

(2)未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

3、扣除起止时间

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

注意：大病医疗支出在次年3-6月综合所得年度汇算时享受扣除。